+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Списание кредиторской задолженности поставщику

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Списание кредиторской задолженности поставщику

О том, как учесть списание безнадежной кредиторской задолженности, рассказывает п. Здесь сказано, что сумму ранее признанного обязательства, которое не подлежит погашению на дату баланса, включают в состав доходов отчетного периода. Корректировки НК от покупателя в этом случае требуют налоговики, которые традиционно считают полученные, но не оплаченные по истечении срока исковой давности товары бесплатно полученными. Подробнее об этом мы поговорим, когда будем рассматривать НДС-учет. Абсолютно все предприятия, независимо от их доходности, в налоговоприбыльном учете руководствуются исключительно правилами бухучета.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Искусственное наращивание кредиторской задолженности покупателями — известная практика различных налоговых оптимизаторов. При этом рано или поздно встает вопрос о списании, которое при формальном подходе приводит фактически к восстановлению ранее уменьшенной налоговой нагрузки.

Списание кредиторской задолженности: проводки

Если вы не погасите кредиторскую задолженность перед поставщиком, то ее придется списать. Сделать это нужно в двух случаях: - по задолженности истек срок исковой давности три года с того момента, как вы должны были заплатить поставщику ; - фирме стало известно о том, что кредитор ликвидирован.

Сумму списанной кредиторской задолженности включите в состав прочих расходов в бухгалтерском учете и в состав внереализационных доходов в налоговом учете. Это правило применяют как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

Списание кредиторской задолженности отражают записью: Дебет 60 Кредит - списана кредиторская задолженность. После списания задолженности ее сумму в балансе не отражают. Получается, что списать задолженность фирме выгоднее в том налоговом периоде, когда у нее есть убытки, сумма которых больше размера задолженности. В этом случае налог на прибыль с суммы задолженности фирме платить не придется.

На начало IV квартала отчетного года у ООО "Пассив" числится кредиторская задолженность по полученным, но не оплаченным товарам, срок исковой давности которой в этом квартале истекает. Сумма задолженности - 59 руб.

Фирма определяет выручку при расчете налога на прибыль по методу начисления. Налог она платит ежеквартально. Предположим, что по итогам года фирма получила убыток в сумме руб.

Бухгалтер "Пассива" списал задолженность по истечении срока исковой давности проводкой: Дебет 60 Кредит - 59 руб. Сумму задолженности в годовом балансе "Пассива" отражать не нужно. Налог на прибыль "Пассиву" платить не надо. Списав кредиторскую задолженность, фирма будет вынуждена увеличить на нее налогооблагаемую прибыль.

В этой ситуации фирма заинтересована продлить срок исковой давности. По общему правилу срок исковой давности начинают отсчитывать с даты, не позже которой покупатель должен перечислить деньги по договору. Если же такая дата в договоре не установлена, срок исковой давности исчисляют с момента, когда право собственности на товар перешло от продавца к покупателю.

Это установлено ст. Чтобы срок исковой давности прервался и начал отсчитываться снова, поставщик должен обратиться в суд с иском к должнику. В этом случае срок исковой давности прерывается в тот день, когда суд принял исковое заявление. Кроме того, срок исковой давности прерывается, если ваша фирма признала за собой долг. Подтвердить это нужно письменно, прислав письмо или акт сверки расчетов поставщику. Также подтверждением будет перечисление поставщику хоть какой-то суммы денег.

В этом случае фирма-должник кредиторскую задолженность списывать не должна. Иными словами, в строке надо отразить кредитовое сальдо по счету 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" по состоянию на отчетную дату. Обратите внимание: по кредиту счета 70 начисляют не только заработную плату, но и премии, материальную помощь, а также пособия по временной нетрудоспособности.

Если вы начисляете заработную плату работникам, обслуживающим основное вспомогательное производство, или управленческому персоналу, отразите это так: Дебет 25 26 Кредит 70 - начислена зарплата работникам, занятым в обслуживании основного или вспомогательного производства управленческому персоналу.

Заработную плату работникам, занятым продажей готовой продукции или товаров, начисляйте проводкой: Дебет 44 Кредит 70 - начислена зарплата работникам, занятым в процессе продажи. Если ваша организация ведет строительство для собственных нужд или проводит реконструкцию основных средств, то заработную плату работникам начисляйте в корреспонденции со счетом 08 "Вложения во внеоборотные активы": Дебет 08 Кредит 70 - начислена заработная плата работникам, занятым в строительстве реконструкции основных средств.

Если ваша организация получает прочие доходы и это требует трудовых затрат, то работникам, обеспечивающим получение таких доходов, начислите зарплату проводкой: Дебет Кредит 70 - начислена заработная плата работникам, занятым в процессе получения прочих доходов.

ООО "Пассив" занимается производством. Фирма начислила работникам основного производства зарплату за декабрь отчетного года в сумме 30 руб.

Кроме того, "Пассив" сдает часть помещений в аренду. Это занятие не является для фирмы обычным видом деятельности. Согласно договору аренды, в обязанности "Пассива" входит охрана этих помещений. Заработная плата работникам, которые охраняют объект, начислена в сумме 10 руб. В учете нужно сделать записи: Дебет 20 Кредит 70 - 30 руб.

Дебет Кредит 70 - 10 руб. В балансе "Пассива" на конец отчетного года по строке отражается задолженность перед работниками в сумме 40 руб. Так, сумма заработной платы, подлежащая выдаче, уменьшается: - на сумму налога на доходы физических лиц; - на суммы, подлежащие уплате в Фонд социального страхования РФ например, часть стоимости путевок, приобретенных за счет средств социального страхования ; - на суммы, ранее выданные под отчет и не возвращенные сотрудником в срок; - на суммы материального ущерба, нанесенного сотрудником организации, и т.

Все удержания из заработной платы уменьшают сумму задолженности перед работниками, которую указывают по строке баланса.

Сумма налога на доходы физических лиц, удерживаемая из заработной платы работника, отражается проводкой: Дебет 70 Кредит 68, субсчет "Расчеты по налогу на доходы физических лиц" - удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы работников.

Если из заработной платы удерживаются суммы, подлежащие уплате в Фонд социального страхования РФ, то в учете следует сделать запись: Дебет 70 Кредит 69, субсчет "Расчеты по социальному страхованию" - удержана из заработной платы сотрудника часть стоимости путевки. Вы можете выдавать своим работникам денежные средства под отчет.

Если у работника остались неизрасходованные средства, выданные ему ранее, то он должен вернуть их в кассу фирмы. Если же выданные работнику суммы удержаны из заработной платы, сделайте проводку: Дебет 70 Кредит 71 - выданные работнику подотчетные суммы удержаны из заработной платы.

Нередко в процессе инвентаризации обнаруживается недостача материально-производственных запасов. Если сумма недостачи превышает нормы естественной убыли, то она возмещается за счет материально ответственных лиц. Сумма недостачи может быть удержана из заработной платы работников. На сумму, подлежащую удержанию, сделайте проводку: Дебет 70 Кредит 73 - удержаны из заработной платы работника суммы материального ущерба.

В декабре отчетного года была начислена заработная плата работникам фирмы в сумме руб. Из заработной платы сотрудников были произведены следующие удержания: - суммы налога на доходы физических лиц - 35 руб. Бухгалтер "Пассива" должен сделать проводки: Дебет 20 Кредит 70 - руб. В балансе по строке отражается долг "Пассива" в сумме руб. В первом случае она отражается так: Дебет 20 23, 25, 26, 29, 44 Кредит 70 - начислена премия работникам организации. Во втором и третьем случаях премию начисляют в том же порядке, что и материальную помощь.

Если такое решение есть, сделайте запись: Дебет 84 Кредит 70 - начислена материальная помощь работнику организации. Если такое решение отсутствует, то материальную помощь включите в состав прочих расходов. Для этого сделайте запись: Дебет Кредит 70 - начислена материальная помощь работнику организации.

В декабре ООО "Пассив" начислило премию сотрудникам: - за счет нераспределенной прибыли в сумме 20 руб. В учете нужно сделать записи: Дебет 84 Кредит 70 - 20 руб. В балансе "Пассива" на конец отчетного года по строке отражается задолженность перед работниками в сумме 60 руб.

Суммы начисленного единого социального налога ЕСН учитываются на счете 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению". К счету 69 необходимо открыть субсчета: - "Расчеты по социальному страхованию" - для учета расчетов по ЕСН, перечисляемому в Фонд социального страхования; - "Расчеты по пенсионному обеспечению" - для учета расчетов по обязательному пенсионному страхованию; - "Расчеты по обязательному медицинскому страхованию" - для учета расчетов по ЕСН, перечисляемому в Федеральный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования.

В Фонд социального страхования зачисляют как ЕСН, так и взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Поэтому субсчет разбивается на два субсчета второго порядка: - "Расчеты с Фондом социального страхования по единому социальному налогу"; - "Расчеты с Фондом социального страхования по взносам на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний".

Для учета расчетов по обязательному пенсионному страхованию субсчет необходимо разбить на субсчета второго порядка: - "Расчеты по страховой части трудовой пенсии"; - "Расчеты по накопительной части трудовой пенсии". Для учета расчетов с Федеральным и территориальным фондами обязательного медицинского страхования субсчет также разделяется на два субсчета второго порядка: - "Расчеты с Федеральным фондом обязательного медицинского страхования"; - "Расчеты с территориальным фондом обязательного медицинского страхования".

По строке "Задолженность перед государственными внебюджетными фондами" указывают кредитовое сальдо по счету 69, не погашенное по состоянию на отчетную дату. Для этого сделайте записи: Дебет 20 23, 25, 26, Кредит - начислен ЕСН, подлежащий перечислению в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования; Дебет 20 23, 25, 26, Кредит - начислен ЕСН, подлежащий перечислению в территориальный фонд обязательного медицинского страхования; Дебет 20 23, 25, 26, Обратите внимание: в счет уплаты ЕСН в федеральный бюджет засчитывают сумму взноса на обязательное пенсионное страхование работников.

При начислении взноса сделайте проводки: Дебет 68, субсчет "Расчеты по ЕСН", Кредит - начисленные взносы по страховой части трудовой пенсии зачтены в счет уплаты ЕСН в федеральный бюджет; Дебет 68, субсчет "Расчеты по ЕСН", Кредит - начисленные взносы по накопительной части трудовой пенсии зачтены в счет уплаты ЕСН в федеральный бюджет. В декабре отчетного года была начислена заработная плата работникам, занятым в основном производстве, в сумме 15 руб. Для упрощения примера порядок начисления взноса на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний мы пока не рассматриваем.

Бухгалтер "Пассива" должен сделать проводки: Дебет 20 Кредит 70 - 15 руб. По строке годового баланса "Пассива" указывают задолженность в сумме руб. Для этого нужно сделать записи: Дебет 08 20, 23, 25, 26, 28, Кредит - начислены взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Перечисление взносов оформляется записью: Дебет Кредит 51 - перечислены взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний в Фонд социального страхования РФ. По строке "Задолженность перед государственными внебюджетными фондами" баланса показывают разницу между начисленными и перечисленными взносами - кредитовое сальдо субсчета По каждому налогу, который надо уплатить в бюджет, к счету 68 "Расчеты по налогам и сборам" откройте отдельный субсчет.

Начисление сумм налогов отразите по кредиту субсчетов счета 68, а уплату налогов в бюджет - по дебету соответствующих субсчетов. В строке "Задолженность по налогам и сборам" укажите кредитовое сальдо по счету 68, не погашенное по состоянию на отчетную дату.

Сначала бухгалтер должен начислить налог на бухгалтерскую прибыль, а затем скорректировать его так, чтобы получилась сумма налога, отраженная в налоговом учете. Налог на бухгалтерскую прибыль убыток называют условным расходом доходом по налогу на прибыль. Его рассчитывают по формуле: Пример. В течение квартала произошло следующее: - представительские расходы превысили допустимый норматив на руб.

В налоговом учете, руб. Разницы, руб. Бухгалтер "Актива" сделает такие проводки: Дебет 99, субсчет "Условный расход доход по налогу на прибыль", Кредит 68 - руб. В итоге текущий налог на прибыль составит руб.

Перечисляя налог в бюджет, сделайте проводку: Дебет 68, субсчет "Расчеты по налогу на прибыль", Кредит 51 - уплачена в бюджет сумма налога на прибыль. Обратите внимание: несмотря на то что в бухгалтерском учете начисленную сумму налога отражают по дебету счета 99 "Прибыли и убытки", налогооблагаемую прибыль организации эта сумма не уменьшает. К ним относят: а акцизы: Дебет Кредит 68, субсчет "Расчеты по акцизам" - начислен акциз; б экспортные пошлины: Дебет Кредит 68 76 , субсчет "Расчеты по экспортным пошлинам" - начислена экспортная пошлина.

Как списать кредиторскую задолженность без налоговых последствий

Механизм и сроки списания кредиторской задолженности. Как происходит списание просроченной кредиторской задолженности. Списана кредиторская задолженность проводка. Списание кредиторской задолженности проводки в типовых ситуациях. Кредиторская задолженность далее — КЗ может возникнуть у организации перед покупателями, поставщиками, собственными работниками, учредителями, дочерними обществами, заимодавцами и бюджетом. Она учитывается в бухгалтерской отчетности до момента погашения. Если же погашения так и не происходит, но при этом кредитор не предпринимает каких-либо действий по взысканию задолженности, по прошествии определенного времени срока давности такую КЗ необходимо списать пп.

Списание кредиторской задолженности - проводки и сроки

Информационная система 1С:ИТС. Инструкции по учету в программах 1С Инструкции по разработке на 1С Консультации по законодательству Книги и периодика Справочная информация База нормативных документов. Об 1С:ИТС. Купить кассу. Тематические подборки. Последние результаты поиска.

Сумма кредиторской задолженности, списанная в связи с истечением срока исковой давности или по иным основаниям , признается внереализационным доходом компании. Плательщики УСН также учитывают доходы от списания кредиторской задолженности для целей налогообложения п. Суммы списанной кредиторской задолженности при применении УСН включаются в доходы при исчислении налоговой базы по налогу п. Включение же в доходы просроченной кредиторской задолженности, образовавшейся по полученным авансам под поставку товаров, зависит от того, когда эти авансы были получены. Если предоплата была получена в период применения УСН, то при списании просроченной кредиторской задолженности по полученным авансам отражать внереализационный доход не нужно.

Кредиторская задолженность по своей сути — это денежные средства, которые предприятие должно по каким-либо основаниям вернуть юридическим или физическим лицам. Чаще всего это долг перед поставщиками товаров работ, услуг , возникший ввиду неоплаты этих товаров работ, услуг , перед бюджетом за неуплаченные налоги и взносы, перед персоналом за неосуществленные выплаты по оплате труда, другие долги.

Для входа можно использовать учётную запись, созданную на любом из сайтов Нормативка. Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте.

Списание кредиторской задолженности

О журнале Об издателе Наши филиалы Контакты. Украинский Русский. Материалы по тегу. Среда, 13 ноября НДС: Списание кредиторской задолженности по полученным авансам при окончании срока исковой давности.

По этой причине аналитический учет векселей по первоначальным держателям не применяется. Кредиторскую задолженность списывают отдельно по каждому существующему обязательству. По общему правилу, инвентаризацию компании обязаны проводить ежегодно, чтобы составить годовую бухгалтерскую отчетность, отвечающую критерию достоверности.

Вход на сайт

Если вы не погасите кредиторскую задолженность перед поставщиком, то ее придется списать. Сделать это нужно в двух случаях: - по задолженности истек срок исковой давности три года с того момента, как вы должны были заплатить поставщику ; - фирме стало известно о том, что кредитор ликвидирован. Сумму списанной кредиторской задолженности включите в состав прочих расходов в бухгалтерском учете и в состав внереализационных доходов в налоговом учете. Это правило применяют как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. Списание кредиторской задолженности отражают записью: Дебет 60 Кредит - списана кредиторская задолженность.

Списываем «мертвый груз» безнадежной кредиторской задолженности

Завершите регистрацию, чтобы они начали отвечать. Завершите регистрацию, чтобы опубликовать. Для завершения регистрации укажите мобильный телефон. Вам придет бесплатное смс с кодом подтверждения. Ваш телефон нигде не публикуется и доступен только консультирующему юристу.

При списании дебиторской задолженности в бухгалтерском учете у организации возникает Сведения о кредиторской задолженности поставщику.

Списание кредиторской задолженности при УСН

Я всегда любила газеты, запах свежей печати - наверное, в этом есть немного фетишизма. Но также мне всегда хотелось попробовать себя ведущей на радио.

Наши юристы оказывают бесплатное консультирование по ВСЕМ категориям уголовных дел и по любым статьям Уголовного кодекса РФ. Консультирование, помимо перечисленных статей, оказывается и по другим категориям преступлений, с которыми можете столкнуться вы или ваши родственники:Тактику защиты по перечисленным категориям и не вошедшим в них статьям УК РФ наши адвокаты знают идеально.

Примечание: При необходимости детального анализа вашей проблемы вам будет организована личная встреча с нашим юристом в любом удобном для вас офисе. Также возможно заключение соглашения на полное представительство ваших интересов в уголовном деле.

Укажите личные и контактные данные (имя, город, телефон), чтобы юристы могли связаться с Вами. Они в совершенстве знают законодательство РФ и помогут Вам решить любую проблему, будь то выселение из квартиры, развод и алименты, незаконное увольнение с работы или покупка некачественного товара. Вы можете получить бесплатную консультацию юриста по таким вопросам: Жилищное право и операции с недвижимостью Право собственности, строительство, прописка вселение и выселение, аварийное жилье, перепланировка, аренда, приватизация, оформление и расторжение договора купли-продажи, обмена, дарения, регистрация, долевая собственность, право преимущественной покупки Банковское право Кредитный договор, просрочка выплат, задолженность и переплата по кредиту, незаконно взимаемые комиссии, повышение процентных ставок, ответственность за невозврат кредита, страхование при кредитовании Автомобильное право Возвращение изъятых водительских прав, ДТП, повреждение автомобиля, оспаривание штрафов; Выплаты по страховым случаям ОСАГО, КАСКО, УТС, наступление страхового случая, оценка и экспертиза, отказ или занижение выплаты, взыскание страховой выплаты через суд Трудовое право Трудовой договор и контракт, перевод на другую работу, задолженность по зарплате, отпуск, больничный, отпуск по беременности и родам, по уходу за ребенком, командировки, сверхурочные, компенсации, увольнение, пособие по безработице Уголовное право (адвокаты) Арест, уголовное дело, следственные действия, состав преступления, степень тяжести, смягчающие обстоятельства, необходимая оборона, условный срок, лишение свободы, УДО, амнистия Бесплатная консультация юриста предоставляется не только гражданам России, но и иностранному населению страны.

Также есть возможность онлайн консультации юриста бесплатно, либо по телефону. В большинстве случаев все звонки бесплатные и такой подход считается современным, популярным.

Здесь вы можете задать вопрос юристу бесплатно, получить консультацию онлайн по всем вопросам: жилищным и земельным, строительным, по трудовому праву и спорам (увольнение и др.

Бесплатный онлайн Консультации юриста онлайн в Минске Юрист консультант онлайн - позвонить.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Илья

    Здорово!

  2. Филарет

    Мне тоже понравился!!!!!!!!!

Пошаговая инструкция для регистрации ИП

Пошаговая инструкция для регистрации ООО

Ведение бухгалтерии ИП

Ведение бухгалтерии ООО

Расчет налогов на УСН и формирование платежек

Кадровый учет

Формирование отчетности в ПФР и онлайн-отчетность

Формирование отчетности ИП и онлайн-отчетность

Расчет и оплата патента

Расчет и оплата торгового сбора

Интернет-бухгалтерия "Мое дело"

Расчет налогов на ЕНВД и формирование платежек

Формирование отчетности в ФНС и онлайн-отчетность

Формирование отчетности УСН и онлайн-отчетность

Формирование отчетности в ФСС и онлайн-отчетность

Расчет налогов в ФНС и формирование платежек

Формирование отчетности ЕНВД и онлайн-отчетность

Сотрудники: расчет налогов и формирование отчетности

Формирование отчетности ООО и онлайн-отчетность

Налогообложение УСН (регистрация, переход на УСН)

Налогообложение ЕНВД (регистрация, переход на ЕНВД)

Расчет налогов ООО и формирование платежек

Расчет налогов ИП и формирование платежек

Ведение КУДИР электронно