+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчеты налоговой базы по уплачиваемым организацией налогов

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Расчеты налоговой базы по уплачиваемым организацией налогов

О том, в каких случаях уплачивается минимальный налог, как зачесть авансовые платежи при расчете минимального налога, как отразить сумму начисленного минимального налога в бухгалтерском учете, читайте в предложенном материале. Затем необходимо сравнить сумму начисленного в общем порядке налога с суммой минимального налога: уплате в бюджет подлежит больший из них. Таким образом, минимальный налог уплачивается в случае, когда за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога. Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее. В силу абз.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Научный руководитель старший. Преподаватель Байголова Татьяна.

Как рассчитывается налог на недвижимость

Объектом налогообложения признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые работодателями-организациями в пользу работников по всем основаниям. Не признаются объектом налогообложения выплаты, если они не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль у организаций. Данное положение широко используется для целей налогового планирования. Налоговая база определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных работодателями за налоговый период в пользу работников.

Организации определяют налоговую базу отдельно по каждому работнику с начала налогового периода по истечении каждого месяца нарастающим итогом. Ряд сумм не подлежат налогообложению, в частности: государственные пособия, все виды установленных законодательством компенсационных выплатив пределах норм , суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями при различных чрезвычайных обстоятельствам, суммы страховых платежей взносов по обязательному страхованию работников и другие выплаты.

Кроме этого, не подлежат налогообложению ряд выплат работникам организаций, финансируемых за счет средств бюджетов, не превышающих 2 тыс. По ЕСН имеются льготы в виде освобождения от уплаты налога организаций, использующих труд инвалидов I, II или III группы — с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих в течение налогового периода тыс.

Налоговым периодом признается календарный год. Отчетным периодом по налогу признается календарный месяц. Применяются регрессивные ставки единого социального налога. Для организаций, производящих выплаты физическим лицам, с 1. Следует отметить, что сумма ЕСН, подлежащая уплате в федеральный бюджет, уменьшается налогоплательщиками на сумму начисленных ими страхо 52 Глава 1.

Общая характеристика налогов и налоговой системы России вых взносов на обязательное пенсионное страхование в пределах законодательно установленных тарифов табл. Таблица 1. От руб. Свыше руб. Регрессивные ставки применяются при условии, что накопленная с начала года величина налоговой базы в среднем на одно физическое лицо, деленная на количество месяцев, истекших в текущем налоговом периоде, составляет сумму более руб.

Сумма налога исчисляется и уплачивается налогоплательщиками отдельно в отношении федерального бюджета и каждого фонда и определяется как соответствующая процентная доля налоговой базы. Сумма налога, уплачиваемая в ФСС РФ, подлежит уменьшению налогоплательщиками на сумму произведенных ими самостоятельно расходов на цели государственного социального страхования, предусмотренные законодательством РФ.

По итогам отчетного периода налогоплательщики производят исчисление авансовых платежей по налогу. Уплата авансовых платежей производится ежемесячно в срок, установленный для получения средств в банке на оплату труда за истекший месяц, но не позднее го числа месяца, следующего за отчетным.

Налогоплательщики представляют налоговую декларацию по налогу не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Государственная пошлина подлежит уплате на всей территории РФ и представляет собой обязательный платеж, взимаемый при совершении юридически значимых действий либо выдаче документов органами государственной власти.

Размер государственной пошлины за совершение перечисленных действий является единым на всей территории РФ и регулируется федеральным законодательством. Освобождаются от уплаты налоговые, финансовые, таможенные органы и органы по валютному и экспортному контролю по искам о взыскании налогов в бюджет или возврате их из бюджета; органы государственной власти и органы местного самоуправления, обращающиеся в защиту государственных и общественных интересов.

Обязательным условием успешной реализации экономических реформ в нашей стране является формирование государственной политики в области воспроизводства, использования и охраны природных ресурсов. Развитие и эффективное использование природно-сырьевой базы России становится одним из главных факторов роста ее экономики.

Установление платности природных ресурсов преследует цели экономического регулирования природопользования, стимулирования рационального и комплексного использования различных видов природных ресурсов и охраны окружающей среды, формирования денежных средств для охраны и воспроизводства природных ресурсов.

Современная система платежей за использование природных ресурсов состоит из следующих элементов: платы за право пользования природными ресурсами, платы за воспроизводство и охрану природных ресурсов, штрафных платежей за сверхлимитное использование природных ресурсов. В России сложилась система платежей за природные ресурсы в бюджет и во внебюджетные фонды, которая включает в себя платежи в виде платы за недра, платы за пользование водными ресурсами, платы за лесопользование лесной доход , платы за землю.

Общая характеристика налогов и налоговой системы России паемых. Объектом налогообложения признаются как добытые, так и извлеченные из отходов полезные ископаемые.

Налоговая- база определяется как стоимость добытых полезных ископаемых отдельно по каждому виду полезных ископаемых исходя либо из сложившихся цен реализации без учета государственных субвенций, либо исходя из цен реализации добытого полезного ископаемого.

Используются два метода: прямой, когда основываются на показаниях измерительных приборов, и косвенный, основанный на расчетах содержания полезного ископаемого в добытом из недр сырье. Налоговым периодом признается квартал. Зачисление данных платежей в различные бюджеты происходит в соответствии с бюджетным законодательством РФ. Пользователи недр уплачивают и другие законодательно установленные налоги. Законом РФ от Общая сумма платежей складывалась из платы за указанные виды загрязнения окружающей природной среды: в предельно допустимых размерах; в пределах установленных ЛИМИТОЁ временно согласованных нормативов ; сверх установленных лимитов.

Следует отметить, что решением Верховного суда РФ от 28 марта г. Прочие налоги, уплачиваемые организациями и физическими лицами 55 С г. Объектом обложения является: 1 объем забранной из водного объекта воды; 2 объем продукции работ, услуг , произведенной при пользовании водными объектами без забора воды для гидроэлектростанций — количество выработанной электроэнергии; при сплаве леса — объем сплавляемой древесины ; 3 площадь акватории водных объектов; 4 объем сбрасываемых в водные объекты сточных вод.

Согласно Закону РФ от Ставки платы за забор воды для снабжения населения не должны превышать 30 руб. Установленные ставки увеличиваются в пять раз при заборе воды кроме водоснабжения населения и сбросе сточных вод сверх лимитов, а также при пользовании водными объектами без лицензии.

Плательщики вносят начисленную плату за воду и представляют налоговую декларацию не позднее го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Сумма платы за пользование водными объектами включается налогоплательщиками в состав расходов, учитываемых для налогообложения прибыли. В соответствии с положениями Постановления Правительства РФ от Она вносится юридическими и физическими лицами, как российскими, так и иностранными, за пользование отдельными видами водных биологических ресурсов.

Предельные размеры платы установлены в определенной денежной сумме за тонну выловленной продукции. В настоящее время она составляет, например, по сельди дальневосточной — 20 руб. Порядок исчисления и внесения платы за пользование водными биологическими ресурсами определяется Министерством финансов РФ. Пользование лесным фондом в РФ является платным.

Лесной доход представляет собой совокупность платежей за пользование лесными ресурсами, включающими в себя лесные подати и арендную плату за участок лесного фонда, сданный в аренду. Лесные подати взимаются в форме платы за: древесину, отпускаемую на корню; заготовку живицы и т.

Размеры лесных податей определяются по ставкам, установленным за единицу продукции, получаемой при пользовании лесным фондом, а по отдельным видам пользования — по гектарным ставкам эксплуатируемой площади лесного фонда.

В части II Налогового кодекса РФ вводится понятие лесного налога, который по механизму исчисления и уплаты практически совпадает с платой за пользование лесным фондом. Таким образом, не планируется внесение существенных 56 Глава 1. Общая характеристика налогов и налоговой системы России изменений в систему платежей за пользование лесным фондом и в целом в систему платежей за природные ресурсы.

Плата за землю уплачивается предприятиями, если земля предоставлена им в собственность, владение, пользование или в аренду на территории России. Объектами обложения земельным налогом и взимания арендной платы являются земельные участки, части земельных участков, земельные доли при общей долевой собственности на земельный участок , предоставленные юридическим лицам и гражданам в собственность, владение или пользование аренду.

Земельный налог взимается в расчете на год с облагаемой налогом земельной площади. Налог за часть площади земельного участка сверх установленной нормы отвода также взимается в двукратном размере.

По земельному налогу установлен ряд льгот. Земельный налог предприятиями исчисляется исходя из площади земельного участка, облагаемой налогом, и утвержденных ставок земельного налога. Кроме того, предусмотрены коэффициенты увеличения средней ставки земельного налога в курортных районах и зонах отдыха, а также коэффициенты с учетом статуса города, развития социально-культурного потенциала и для городов, расположенных в пригородных зонах крупных городов.

Предприятия уплачивают земельный налог равными долями в два срока: не позднее 15 сентября и 15 ноября. Размер, условия и сроки внесения арендной платы за землю устанавливаются договором. При аренде земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности, соответствующие органы исполнительной власти устанавливают базовые размеры арендной платы по видам использования земель и категориям арендаторов.

Арендная плата может устанавливаться как в денежной, так и в натуральной форме. Арендная плата за землю может взиматься отдельно или в составе общей арендной платы за все арендуемое имущество, когда кроме земли в аренду переданы 1. Прочие налоги, уплачиваемые организациями и физическими лицами 57 строения, сооружения и другие материальные и природные ресурсы, но с обязательным перечислением арендной платы за землю на бюджетные счета соответствующих органов местного самоуправления.

Нормативная цена земли — показатель, характеризующий стоимость участка определенного качества и местоположения исходя из потенциального дохода за расчетный срок окупаемости. Порядок определения нормативной цены земли установлен Постановлением Правительства РФ от 15 марта г. Проектом части II Налогового кодекса РФ предусматриваются изменения, касающиеся прежде всего налоговой базы. Она принимается равной кадастровой стоимости земельного участка при ее отсутствии — ее нормативной цене и рассчитывается на основе нормативов, определяемых по оценочным зонам данной территории.

Такой налог будет применяться до введения на данной территории налога на недвижимость, в результате поэтапной отмены платы за землю и налога на имущество, когда в качестве объекта налогообложения будут выступать не только основные средства, запасы и затраты, но и рыночная стоимость земельных участков.

Объектом налогообложения являются основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты, находящиеся на балансе налогоплательщика. Основные средства, нематериальные активы учитываются по остаточной стоимости. Результаты самостоятельно проведенных предприятиями переоценок в настоящее время учитываются для целей налогообложения имущества.

Налогооблагаемым периодом является календарный год, отчетными периодами — I квартал отчетного года, I полугодие и 9 месяцев. Среднегодовая стоимость имущества предприятия за отчетный период квартал, полугодие, 9 месяцев и год определяется путем деления на 4 суммы, полученной от сложения половины стоимости имущества на 1 января отчетного года и на первое число следующего за отчетным периодом месяца, а также суммы стоимости имущества на каждое первое число всех остальных кварталов отчетного периода.

Налогооблагаемая база рассчитывается на основе данных об отражаемых в активе баланса остатках по следующим счетам бухгалтерского учета с учетом специфики применяемых планов счетов различными налогоплательщиками предприятиями, банками, страховыми организациями. Общая характеристика налогов и налоговой системы России Основные средства, доходные вложения в материальные ценности за вычетом суммы износа ; нематериальные активы за вычетом суммы износа ; материалы; капитальные вложения за исключением расходов на приобретение земельных участков, объектов природопользования и расходов, увеличивающих стоимость основных средств , лизинговые операции за вычетом суммы амортизации , заготовление и приобретение материалов; отклонение в стоимости материалов; основное производство; полуфабрикаты собственного производства; вспомогательные производства; обслуживание производства и хозяйства; некапитальные работы; расходы будущих периодов; выполненные этапы по незавершенным работам; готовая продукция; товары; издержки обращения; товары отгруженные.

Теперь рассмотрим льготы по налогу на имущество. Во-первых, предусмотрено полное освобождение определенных организаций от данного налога. Во-вторых, от налога освобождаются отдельные виды имущества, принадлежащего предприятию. Расчет налога осуществляется на основе среднегодовой стоимости имущества за соответствующий налогооблагаемый период и ставки налога. Следует отметить, что такая же ставка устанавливается для имущества иностранных юридических лиц и в целом порядок исчисления налога для данной категории плательщиков совпадает с российскими организациями.

Основные отличия имеются в расчете амортизации. Сумма налога исчисляется и вносится в бюджет предприятиями ежеквартально нарастающим итогом с начала года с учетом стоимости имущества, освобождаемого от налога в соответствии с предоставленными льготами. Уплата налога производится по квартальным расчетам в пятидневный срок до дня, установленного 1. Прочие налоги, уплачиваемые организациями и физическими лицами 59 для представления бухгалтерского отчета за квартал, а по годовым расчетам — в десятидневный срок со дня, установленного для бухгалтерского отчета за год.

Излишне внесенные суммы налога зачисляются в счет очередных платежей или возвращаются плательщику в дневный срок со дня получения налогов органом его письменного заявления. Перспективы развития имущественного налогообложения — это возможное введение вместо налога на имущество и платы за землю налога на недвижимость. Эксперимент по налогообложению недвижимости проводится в Новгороде и Твери с г.

А с г. Вместо последнего введен транспортный налог.

1.6. Прочие налоги, уплачиваемые организациями и физическими лицами

Налог на недвижимость. Налог на доходы и прибыль. Особенности исчисления налога на доходы и прибыль иностранных юридических лиц. Сборы, уплачиваемые за счет прибыли. Под организациями понимаются: 1 юридические лица Республики Беларусь; 2 иностранные юридические лица и международные организации; 3 простые товарищества участники договора о совместной деятельности ; 4 хозяйственные группы.

Налог на прибыль организаций 2019

Вид дохода. Налоговая ставка. Статья НК РФ. Доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в РФ через постоянное представительство за исключением доходов, перечисленных в пп.

Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами. Прибыль — результат вычитания суммы расходов из суммы доходов организации — является объектом налогообложения.

Объектом налогообложения признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые работодателями-организациями в пользу работников по всем основаниям. Не признаются объектом налогообложения выплаты, если они не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль у организаций.

При этом налоговое ведомство определяет налоговую нагрузку как соотношение суммы уплаченных н алогов по данным отчетности налоговых органов и оборота выручки организаций по данным Росстата. В связи с этим есть мнение, что при расчёте налоговой нагрузки следует учитывать только фактически перечисленные налоги за налоговый период включая и налоги, уплаченные за прошлый период. По моему мнению, учет налогов прошлого периода искажает экономическую суть налоговой нагрузки. В связи с этим для расчёта налоговой нагрузки НН предлагаю использовать следующую формулу:.

Комментарии и мнения

Основаниями для исчисления налога на недвижимость плательщикам - физическим лицам являются:. ИМНС по Витебской области. ИМНС по Гомельской области. ИМНС по Гродненской области.

Целью экономической деятельности любой бизнес-единицы является максимизация прибыли. Поэтому и компании, и предприниматели зачастую стремятся уменьшить налоговую нагрузку на бизнес. Однако при определенных обстоятельствах минимизация налогов становится незаконной, в результате налогоплательщику могут грозить серьезные штрафы, пени и даже уголовная ответственность.

Как рассчитать сумму единого налога

Ставку единого налога можно посмотреть ТУТ. Налоговая база единого налога определяется исходя из осуществляемых видов деятельности и или количества сдаваемых жилых комнат в жилых помещениях, количества садовых домиков , дач , предоставленных для краткосрочного проживания , а также продолжительности периода осуществления деятельности. При реализации товаров на торговых местах и или в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах, менее 15 дней в календарном месяце единый налог исчисляется с применением коэффициента 0,5. Пример расчета единого налога для физических лиц , оказывающих услуги. Вид деятельности - репетиторство. Место осуществления деятельности - г.

Минимальный налог: как рассчитать и как учесть

Владелице автомобиля страховой компанией были возмещены затраты на устранение повреждения автомобиля (страховые выплаты), также расходы на оплату услуг по экспертизе, расходы на оплату адвокатских услуг, моральный вред. Кроме того, на страховую компанию был наложен штраф, предусмотренный законодательством о нарушении прав потребителя. Истец обратилась в суд с иском к страховой компании о выплате страхового возмещения, неустойки, морального вреда, штрафа и судебных расходов.

В результате ДТП его автомобилю были причинены механические повреждения. Страховой компанией в возмещении расходов было отказано на основании того, что истцом не были оплачены в установленные в договоре сроки страховые взносы. Изучив доводы возражений, изучив представленные материалы по делу, суд приходить к решению в удовлетворении почти всех исковых требований нашего клиента (взыскать со страховой компании страховое возмещение, величину утраты товарной стоимости, штраф и прочие расходы по оплате нотариальных и других услуг, госпошлины, а также компенсацию морального вреда).

К нам обратился клиент с просьбой оказать содействие в выплате страховой компанией страхового возмещения по факту причинения ущерба автомобилю в результате дорожно-транспортного происшествия.

В связи с этим для расчёта налоговой нагрузки (НН) предлагаю НДФЛ, уплачиваемый организацией в качестве налогового агента, который путем определения налоговой базы по итогам отчетного периода.

Налоговая нагрузка: расчет и законное снижение

Автоюристы незаменимы при спорах со страховщиками по вопросам КАСКО и ОСАГО. Они помогут добиться правильной оценки ущерба и выплаты всех денег в срок. Как вернуть деньги за не оказанную услугу.

Налог на имущество организаций в отношении квартир

Вы можете задать любой вопрос юристу или самостоятельно. Материалы из раздела Таможенное право Что из канцелярских товаров можно включить в затраты До какого возраста удерживаются алименты Материнкий капитал обноличить через квартиру Дневник производственной практики в банке по кредитованию Тяжелая производственная травма А1 годен к службе в морской пехоте Комментарии 10 Спасибо.

Зинаида Привет всем друзья.

В данном случае Вы относитесь к категории федеральных льготников, и, соответственно, получаете федеральные льготы от государства. В этой связи Вы, к сожалению, не относитесь к лицам, имеющим право на получение ЕДВ в размере 1500 рублей. С наилучшими пожеланиями, адвокат Евженко В. По достижении пенсионного возраста я оформила льготную проездную карту.

Вы можете получить совершенно бесплатную консультативную помощь у нашего юриста по телефону или через форму связи онлайн на сайте круглосуточно. Если у вас возникли сложности или ваши права ущемляются, обращайтесь к нам - вместе мы сможем юридически грамотно найти выход из положения.

Поэтому многие граждане решают начать свое банкротство с поиска адвоката или юриста, который возьмется за их. Далее мы разберем, как отличить профессионала от новичка и на что обратить внимание при выборе специалиста по банкротству.

Главное обратиться к профессионалам, которые помогут грамотно оформить все документы с учетом Вашей будущей деятельности, а в итоге - Вы обезопасите себя от многих возможных неприятностей и сэкономите время. Стоимость: - регистрация ООО - 9 000 руб. Подготовка документов занимает совсем немного времени.

Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. solecyrrter

    Жаль, что сейчас не могу высказаться - тороплюсь на работу. Вернусь - обязательно выскажу своё мнение.

  2. Поликсена

    Браво, мне кажется это блестящая идея

  3. tioprojvon1970

    да,но это еще и не все… надеюсь будет ещё

  4. Сильвия

    Да,хорошо. Кладу 5.

  5. Ян

    а я заберу палюбому спс

  6. Евлампия

    Невероятно. Просто в шоке сижу. Все гениальное просто

Пошаговая инструкция для регистрации ИП

Пошаговая инструкция для регистрации ООО

Ведение бухгалтерии ИП

Ведение бухгалтерии ООО

Расчет налогов на УСН и формирование платежек

Кадровый учет

Формирование отчетности в ПФР и онлайн-отчетность

Формирование отчетности ИП и онлайн-отчетность

Расчет и оплата патента

Расчет и оплата торгового сбора

Интернет-бухгалтерия "Мое дело"

Расчет налогов на ЕНВД и формирование платежек

Формирование отчетности в ФНС и онлайн-отчетность

Формирование отчетности УСН и онлайн-отчетность

Формирование отчетности в ФСС и онлайн-отчетность

Расчет налогов в ФНС и формирование платежек

Формирование отчетности ЕНВД и онлайн-отчетность

Сотрудники: расчет налогов и формирование отчетности

Формирование отчетности ООО и онлайн-отчетность

Налогообложение УСН (регистрация, переход на УСН)

Налогообложение ЕНВД (регистрация, переход на ЕНВД)

Расчет налогов ООО и формирование платежек

Расчет налогов ИП и формирование платежек

Ведение КУДИР электронно